ИП в 2020 году: какой налоговый режим выбрать

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (6 оценок, среднее: 4,33 из 5)
Загрузка...

После регистрации у ИП появляется обязанность платить налог с доходов от предпринимательской деятельности. Их вид и размер определяются выбранным налоговым режимом. Минфин России дал “обзор” налоговых режимов, которые доступны ИП.

ИП в 2020 году: какой налоговый режим выбрать
Индивидуальный предприниматель

Про налоги ИП. Коротко

ИП могут платить налоги в рамках общего налогового режима или одного из специальных. Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если ИП не подал в инспекцию заявление о переходе на один из спецрежимов.

Главные налоги, которые предприниматель должен уплачивать при общем режиме – это НДФЛ и НДС. А вот специальные налоговые режимы применяются для того, чтобы заменить несколько основных налогов одним – единым. То есть принято считать, что спецрежимы создают более благоприятные условия для определенных отраслей и стимулируют малое и среднее предпринимательство.

Видео на тему: Как зарегистрировать ИП

Виды специальных налоговых режимов для ИП

К специальным налоговым режимам относятся:

  • УСН , или упрощенная система налогообложения. ИП может выбрать один из двух объектов налогообложения – “доходы” и “доходы за вычетом расходов” (гл. 26.2 НК РФ);
  • ЕНВД , или единый налог на вмененный доход. Фактические доходы не имеют значения – налогом облагается предполагаемый объем поступлений (гл. 26.3 НК РФ);
  • ЕСХН , или единый сельхозналог. Его применяют производители сельскохозяйственной продукции (гл. 26.1 НК РФ);
  • ПСН , или патентная система. Здесь требуется приобрести патент на ведение определенной деятельности на ограниченный срок (гл.26.5 НК РФ).

Спецрежимы установлены НК РФ. Но он же дает право субъектам РФ, где эти режимы действуют, устанавливать дифференцированные или пониженные налоговые ставки, вводить льготы и определять, по каким видам деятельности спецрежим применяется в регионе.

В отличие от общей системы, которая доступна всем, для применения спецрежимов ИП должен соответствовать определенным критериям – своим для каждого спецрежима. К ним могут относиться вид деятельности, размер дохода, число сотрудников и другое.

Все спецрежимы являются для налогоплательщиков добровольными. По виду деятельности ограничений нет только для “упрощенки” (хотя есть отдельные исключения). Остальные спецрежимы могут использоваться лишь для видов предпринимательства, определенных законом.

При УСН, ЕНВД и ПСН единый налог для ИП заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, кроме налога, определяемого из кадастровой стоимости. Что касается ЕСХН, то с 2019 года сельхозпроизводители стали “полноправными” плательщиками НДС, но получили возможность получить освобождение от этого налога при выполнении условий по размеру доходов.

В то же время нельзя забывать, что любой специальный режим – это не только уплата единого налога. Вне зависимости от системы нужно платить транспортный, водный, земельный налоги, другие местные налоги, госпошлины, сборы и прочие необходимые платежи.

Кроме того, если у ИП есть наемные работники, нужно платить за них страховые взносы и перечислять НДФЛ в качестве налогового агента. Также ИП не освобождаются от уплаты фиксированных взносов “за себя”.

Но упрощенцы и вмененщики могут за счет уплаченных в налоговом периоде страховых взносов уменьшить сумму единого налога.

И еще. После регистрации в качестве ИП он продолжает платить налоги, которые до этого уплачивали как физическое лицо. Это НДФЛ – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду недвижимости. А также транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц, если он владеет соответствующими объектами, которые он не использует в предпринимательской деятельности.

НПД: без работодателя и без наемных работников

С 1 января 2019 года в Татарстане, Калужской и Московской областях и городе Москве введен новый налоговый режим – “Налог на профессиональный доход” (НПД).

Новый режим могут применять те, кто не имеет ни работодателя, ни подчиненных. Это обычные физические лица, Индивидуальные Предприниматели.

Переход на новый режим для Индивидуальных Предпринимателей – добровольный. Главное условие для ИП – отсутствие наемных работников по трудовым договорам. При переходе на НПД статус ИП не теряется, и сниматься с учета этом качестве не нужно. Просто Индивидуальные Предприниматели переходят на другой, новый спецрежим.

Вместо 13 процентов НПД уплачивается по более низким ставкам. Если товары или услуги реализуются физлицам, то ставка составит 4 процента. Если юрлицам или ИП – 6 процентов.

Плательщики НПД освобождены и от обязательных страховых взносов. В добровольном порядке, чтобы формировать свою пенсию, они могут это делать.

Таблица сравнения налоговых режимов для ИП

Налоговый режимКраткое описание налогового режимаОсновные налогиКогда лучше выбратьЗаявление
ОСНОВеличина налоговой нагрузки напрямую зависит от фактического дохода. Налогооблагаемая база по большинству налогов снижается на расходы предпринимателя. НДФЛ от предпринимательской деятельности (с уменьшением на профессиональные вычеты), НДС (НДС с доходов минус НДС по приобретенным услугам, товарам и тому подобное).Когда расходы существенно превышают доходы, иногда может быть выгодно остаться на основной системе налогообложения, т.к. НДФЛ, НДС могут быть нулевыми, в то время как на спецрежимах налоги будут даже при убытках при наличии хотя бы минимального дохода. Назначается по умолчанию.
УСНВеличина налоговой нагрузки зависит от фактических доходов. Снижается на суммы страховых взносов, а также некоторых затрат при выборе соответствующего объекта налогообложения. Единый налог при УСН (от базы «доходы» или «доходы минус расходы»). Когда доходы предпринимателя не планируются быть высокими или когда вид деятельности не позволяет применить ЕНВД или патент.Подается уведомление в течение 30 дней с даты постановки на учет.
ЕНВДВеличина налоговой нагрузки не зависит от фактического дохода предпринимателя, но связана с фактическими показателями (численностью персонала, площадью помещений, количеством транспортных средств и тому подобное).Единый налог при УСН (от базовой доходности по каждому виду деятельности, умноженной на физические показатели). Когда базовая доходность в отношении вида деятельности предпринимателя ниже, чем планируемые реальные доходы.Уведомление в течение 5 дней с начала ведения деятельности.
ПСНВеличина налоговой нагрузки не зависит ни от фактического дохода, ни от каких-либо других показателей, связанных с реальной деятельностью предпринимателя. Налог на ПСН (от потенциального дохода, который устанавливает местное законодательство для каждого вида деятельности). Когда потенциальный доход, установленный для вида деятельности предпринимателя в его регионе ниже, чем планируемый реальный доход.Необходимо подать заявление заранее.

Дорогой читатель! Добавьте этот сайт в закладки своего браузера и поделитесь с друзьями ссылкой на этот сайт! Мы стараемся показывать здесь всякие хитрости и секреты. Пригодится точно.

Это тоже интересно:

Как пользоваться приложением «Мой налог». Инструкция для самозанятых.

1С:Бухгалтерия. Программа для бухгалтера. Особенности, преимущества, обучение программе.

Как начать работать в программе Налогоплательщик: самые частые вопросы.

Похожие статьи

  • Отзывы о статье0
  1. 02.08.2019

    […] ИП в 2019 году: какой налоговый режим выбрать. […]

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Adblock
detector